Para los autónomos y empresas, entender la diferencia entre IVA repercutido e IVA soportado es fundamental para calcular correctamente el IVA a pagar en cada declaración trimestral.
📤 ¿Qué es el IVA repercutido?
El IVA repercutido es el impuesto que cobras a tus clientes en tus facturas de venta. Es el IVA que tú ingresas a Hacienda.
📋 Ejemplo:
Emites una factura de 1.000€ + IVA 21%.
• Base imponible: 1.000€
• IVA repercutido: 210€
• Total factura: 1.210€
📥 ¿Qué es el IVA soportado?
El IVA soportado es el impuesto que pagas a tus proveedores en tus facturas de compra (material, suministros, servicios, etc.). Es el IVA que puedes deducir.
📋 Ejemplo:
Compras material por 500€ + IVA 21%.
• Base imponible: 500€
• IVA soportado: 105€
• Total pagado: 605€
🧮 ¿Cómo se calcula el IVA a pagar?
La fórmula es muy sencilla:
IVA a pagar = IVA repercutido - IVA soportado
📋 Ejemplo práctico completo:
IVA repercutido (cobrado a clientes):
• Factura 1: 1.000€ + 21% = 210€ IVA
• Factura 2: 500€ + 21% = 105€ IVA
• Total IVA repercutido = 315€
IVA soportado (pagado a proveedores):
• Compra 1: 300€ + 21% = 63€ IVA
• Compra 2: 200€ + 21% = 42€ IVA
• Total IVA soportado = 105€
Resultado: 315€ - 105€ = 210€ a pagar en el modelo 303
⚠️ ¿Qué pasa si el IVA soportado es mayor?
Si has pagado más IVA del que has cobrado (IVA soportado > IVA repercutido), el resultado es negativo. En ese caso:
• Puedes compensar ese exceso en trimestres siguientes
• Puedes solicitar la devolución a Hacienda (sujeto a ciertos requisitos)
• El saldo negativo se refleja en tu declaración del modelo 303
💡 Consejos para autónomos
• Guarda todas tus facturas (tanto de ventas como de compras) durante al menos 4 años
• Revisa que todas las facturas incluyan correctamente el IVA
• Declara siempre dentro de los plazos para evitar recargos
• Usa software de facturación para llevar un control automático
💡 Recurso útil: Usa nuestra
calculadora de IVA para comprobar tus cálculos rápidamente.
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